Как получить отсрочку по кредиту на фоне коронавируса — налоговые каникулы

На фоне сложной эпидемиологической ситуации правительство разработало ряд мер поддержки для граждан, предпринимателей и компаний. Одна из них – это отсрочка по налогам (так называемые кредитные каникулы в связи с коронавирусом), благодаря которым можно временно не уплачивать обязательные взносы. Однако в данном случае речь идет не о выдаче денег, а просто о временном переносе  обязательства по уплате налогов на более поздний срок.

Виды налогового кредита

>

На сегодняшний день законодательство РФ предусматривает 3 вида налоговых кредитов:

  1. Отсрочка – именно этот вариант можно задействовать в связи с пандемией коронавируса.
  2. Рассрочка – внесение равных платежей на протяжении определенного периода времени (без переплаты).
  3. Инвестиционный налоговый кредит – классический кредит с процентами.

В качестве обеспечения обязательств по уплате налога в некоторых случаях компании предоставляют залог, гарантию или поручительство банка.

Основания для предоставления отсрочки и рассрочки

Налоговый кредит (отсрочка и рассрочка) предоставляются физическим, юридическим лицам и предпринимателям на срок до 12 месяцев включительно. Причем подобной возможностью можно воспользоваться только по одному виду налогов – например, на прибыль или НДФЛ.

Основанием для предоставления может быть одна или несколько из перечисленных ниже причин:

  1. ИП, частное или юридическое лицо стало жертвой чрезвычайной ситуации.
  2. Заказчиком компании выступила государственная организация, которая не произвела оплату или нарушила сроки.
  3. Предприятие может стать банкротом, если выплатит налог в полном объеме.
  4. Государство не предоставило субсидии или другие виды поддержки в установленный срок.
  5. У физического лица в наличии такая сумма денег, которая исключает возможность уплаты налога в установленный срок.
  6. Лицо занимается трудовой деятельностью сезонно, только в определенное время года.
  7. Причины связаны с особенностями таможенного законодательства.

Важно понимать, что если отсрочка или рассрочка предоставляются в связи с первыми двумя основаниями, проценты не начисляются. Если причины связаны с пунктами 3, 4 или 5 – начисление производится по ½ ставки рефинансирования Центрального Банка (сегодня она составляет 5,5%).

Важно! Величина суммы по отсрочке, предоставленной компании, не может быть больше рыночной стоимости ее имущества, из которого вычтена сумма долгов компании.

Основания для предоставления инвестиционного налогового кредита

>
реклама

Получить такой вид кредита возможно только компаниям, причем он предоставляется на период от 12 до 60 месяцев. Оформить льготу можно только по налогу на прибыль, а также по налогам и сборам, которые уплачиваются в муниципальный или региональный бюджет. Еще одна особенность – лицо может воспользоваться одновременно несколькими инвестиционными кредитами (причем предоставлены они могут быть только по разным основаниям).

Инвестиционный кредит можно оформить не по причине сложной эпидемиологической ситуации, а в связи с намерением компании обеспечить интенсивное развитие бизнеса, например, расширить производство, провести модернизацию и т.п. Для оформления инвестиционного кредита должно иметься одно или несколько оснований:

  1. Компания работает в сфере конструкторской или исследовательской деятельности.
  2. Организация разрабатывает инновации.
  3. Предприятие получило заказ, связанный с реализацией социально-экономической программы субъекта РФ.
  4. Предприятие получило оборонный заказ от государства.
  5. Компания вкладывает средства в развитие проектов с высокой энергетической эффективностью.

Главное отличие инвестиционного налогового кредита от рассрочки и отсрочки – начисление процентов в размере не менее половины от ставки рефинансирования Центрального Банка, но и не более ¾ от этой величины.

Куда обращаться для получения отсрочки

Частное, юридическое лицо или предприниматель могут подать заявление на отсрочку, рассрочку или инвестиционный кредит в:

  • ИФНС по адресу регистрации;
  • Министерство финансов РФ;
  • таможенные органы;
  • государственные организации, контролирующие уплату госпошлин.

В каких случаях получить отсрочку невозможно

Получение отсрочки или рассрочки невозможно, если:

  • на лицо заведено административное или уголовное дело по статьям, связанным с неисполнением налоговых обязательств;
  • лицо подозревается в корыстном получении отсрочки (утаивание активов);
  • лицо планирует выехать за пределы РФ на длительный срок;
  • ранее лицо получало налоговый кредит, но затем лишилось этой возможности в связи с невыполнением требований (причем этот факт был установлен за последние 3 года).

Получение налогового кредита: пошаговая инструкция

Оформление налогового кредита включает в себя 3 шага:

Шаг 1. Подача заявления и сбор документов

Гражданин, ИП или юридическое лицо обращаются в ИФНС или другую уполномоченную организацию и подает соответствующее заявление. К нему необходимо приложить полный пакет документов:

  • справка из одного или нескольких банков о движениях средств на счете (для физлиц и ИП за 6 месяцев, для юридических лиц – за 12 месяцев);
  • справка из банка о наличии или отсутствии расчетных документов;
  • справка из банка о других счетах лица – например, о депозитах;
  • письменное обязательство лица о намерении соблюдать условия, на которых предоставляется налоговый кредит;
  • документы, подтверждающие основание для получения отсрочки или рассрочки;
  • банковская гарантия или документы на имущество, которое служит залогом для обеспечения обязательств.

В случае получения инвестиционного кредита предприятие должно предоставить:

  • учредительные документы;
  • справку об источниках доходов;
  • бизнес-план;
  • расчет налога, на который нужно получить отсрочку;
  • справку от ИФНС, которая подтверждает акт отсутствия налоговой задолженности на данный момент.

Шаг 2. Рассмотрение заявление

Государственная организация принимает документы и выдает расписку. Рассмотрение производится за период не более 1 месяца с даты подачи всех бумаг. Спустя неделю после окончания рассмотрения государственный орган обязан вынести решение.

Шаг 3. Получение решения

Лицо получает письменное решение в виде копии, которая отправляется на почтовый адрес организации или гражданина. Документ будет получен как в случае положительного, так и в случае отрицательного решения с обоснованием причин. Оспорить его можно в установленном порядке.

Важно! Как регионы, так и муниципалитеты вправе заявлять о дополнительных требованиях и документах для предоставления налогового кредита. Поэтому информацию о порядке оформления льготы лучше уточнить заранее.

Отсрочка принудительного взыскания налогов по причине пандемии коронавируса

По данным сайта ФНС, в связи с распространением инфекции Covid-19, сбор налогов временно прекращается на период до 1 мая 2020 года для нескольких налогоплательщиков, если они:

  • являются малыми или средними предпринимателями;
  • являются авиаперевозчиками;
  • работают в туристической сфере;
  • являются организацией кинематографа, искусства;
  • являются спортивной или физкультурной организацией;
  • работают в других областях, перечень которых указан в постановлении правительственной комиссии.

Также с 25.03.2020 г. в отношении малого и среднего бизнеса временно приостанавливаются взыскания по административным и уголовным производствам, связанным с неуплатой налогов. Подавать дополнительных заявлений не нужно – описанные меры вступают в силу по инициативе ИФНС.

Нормативная база налоговых каникул

Правительство в своем Постановлении от 2 апреля 2020 года № 409 определило все отрасли бизнеса наиболее пострадавшие от коронавируса. Согласно документу закрепляются меры поддержки для МСП, порядок и сроки уплаты налогов и страховых взносов. Ниже показан список видов налогов и сроки их переноса:

Вид платежа Срок каникул
Налога на прибыль за 2019Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) за 2019

Налог по УСН за 2019

Налоги (авансовые платежи) за март и 1 кв. 2020

Что не входит:

  • НДС;
  • налог на проф. доход (НПД) для самозанятых;
  • налоги, уплачиваемые налоговыми агентами.
пол-года
Налоги (авансовые платежи) за:

  • с апреля по июнь 2020;
  • 2 кв. 2020;
  • первое полугодие 2020.

Плата за патент (ПСН), срок уплаты которого подлежит во 2 кв. 2020г.

4 мес.
Налог на доходы физических лиц с доходов ИП за 2019 3 мес.

Если по той или иной причине субъекты МСП и иные ИП/ООО (в сфере наиболее пострадавших отраслей) не получили право на отсрочку/рассрочку по налогам, могут в индивидуальном порядке запросить поддержку. Для этого необходимо подать заявление в налоговый орган.

Как узнать подпадает ли бизнес под новые возможности рассрочки

Узнать информацию можно на официальном сайте nalog.ru. Для этого нужно ввести ИНН или ОГРН компании или номер предпринимателя. Далее система сверит информацию с собственной базой и выдаст результат.

Проверьте включен ли ваш бизнес в "Реестр МСП" по состоянию на 01.03.2020
Проверьте включен ли ваш бизнес в «Реестр МСП» по состоянию на 01.03.2020.